Perencanaan Pajak

Kadeministries - Dalam artikel ini kita akan berbicara tentang dasar biaya dan strategi penjualan saham dengan contoh-contoh yang dapat membantu Anda mendapatkan lebih banyak pengembalian uang atau menghemat membayar lebih banyak pajak.

Apa yang dimaksud dengan Dasar Biaya Saham / Keamanan?

Sebenarnya ada berbagai basis biaya yang terlibat dalam investasi termasuk saham. Mari kita lihat pentingnya dan peran mereka dalam perencanaan pajak.

Basis Biaya Awal sebenarnya adalah apa yang seseorang bayar untuk pembelian stok pada awalnya, menambahkan biaya pembelian seperti komisi. Jika orang tersebut menerima stok sebagai warisan, basis awal adalah nilai stok pada Penjualan Pajak tanggal pemilik asli meninggal. Ini disebut sebagai dasar peningkatan. Basis bertahap adalah ketika penerima hibah (yang menerima stok) mendapatkan FMV (nilai pasar ongkos) sebagai basis awal alih-alih basis asli donor.

Jika stok diberikan sebagai hadiah, basis awal adalah yang lebih rendah dari:

dasar awal dari orang yang memberikan stok ( dasar pengambilalihan ), atau
nilai pasar stok pada tanggal pemberian.
Mengapa basis biaya penting?

Ketika Anda membeli / mewarisi / mendapatkan hadiah saham / sekuritas, basis biaya awal ditetapkan sesuai. Ketika saham atau sekuritas lainnya dijual, harga jual biasanya berbeda dari harga pembelian asli saham. Entah capital gain atau capital loss direalisasikan selama transaksi ini dan harus dilaporkan kepada IRS oleh wajib pajak. Untuk menghitung jumlah untung dan rugi modal, dasar biaya persediaan harus ditentukan.

Apakah itu keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang tergantung pada periode holding saham / sekuritas. Kita akan membahasnya nanti.

Ada tiga cara berbeda untuk menemukan basis biaya saat menjual saham:

Pertama masuk pertama keluar (FIFO)
Metode biaya rata-rata
Identifikasi saham khusus
Metode First in first out (FIFO) menggunakan Pemulihan Penyitaan Pajak saham yang dibeli pertama kali sebagai dasar biaya. Metode ini efektif jika saham pertama yang dibeli adalah yang paling mahal.

Biaya saham digunakan dalam pesanan yang dibeli untuk menentukan dasar biaya sesuai dengan metode FIFO. Bagian tertua yang terhutang dianggap sebagai saham yang dijual pertama. Metode ini adalah metode default yang IRS akan anggap sebagai wajib pajak mengikuti kecuali dinyatakan sebaliknya dalam laporan yang melekat pada SPT.

Sebagai contoh, Investor John membeli banyak putaran berikut Apple, Inc .:

200 saham pada 3 Januari 1999 dengan harga $ 71,50 / saham
300 saham pada tanggal 5 September 2007 dengan harga $ 160,50 / saham
200 saham pada 20 April 2009 dengan harga $ 120,50 / saham
Pada 15 September 2010 dia menjual 400 saham dengan harga $ 200 / saham. Berapa basis biayanya menurut metode FIFO? Menurut FIFO, ia akan menghabiskan basis saham yang dibeli paling awal:

200 saham dengan harga $ 71,50
200 saham pada $ 160,50
Jadi keuntungan / kerugian dari penjualan ini adalah:

200 saham ($ 200 - $ 71.50) = $ 25.700
200 saham ($ 200 - $ 160.50) = $ 7.900
Keuntungan bersih untuk penjualan = $ 33.600.

Karena semua 400 saham ditahan selama setahun, keuntungan $ 33.600 akan dikenakan pajak capital gain jangka panjang.

Contoh dasar di mana hadiah menghasilkan keuntungan adalah sebagai berikut:

Ronald memberi Jen banyak stok sebagai hadiah. Ronald membayar $ 10.000 untuk persediaan, dan nilai pasar wajar (FMV) dari saham tersebut adalah $ 20.000 pada tanggal pemberian. Jika Jen menjual saham seharga $ 20.000 dia akan menggunakan basis awal Ronald sebesar $ 10.000 yang digunakan untuk melaporkan capital gain.

Namun, contoh di atas tidak berlaku jika Ronald telah memberikan sahamnya kepada Jen ketika FMV-nya $ 8.000, yang kurang dari basis aslinya $ 10.000. Keuntungan atau kerugian modal yang dilaporkan Jen tergantung pada apakah ia kemudian menjual sahamnya untuk mendapatkan untung atau rugi.

Mari kita lihat contoh lain di mana hadiah yang sama dapat menyebabkan kerugian:

Jika Jen menjual saham seharga $ 15.000 maka Jennifer akan melaporkan capital gain $ 5.000 menggunakan basis asli Ronald sebesar $ 10.000 untuk menghitung keuntungannya. Namun, jika Jen menjual sahamnya seharga $ 5.000 ia akan melaporkan kerugian $ 3.000 menggunakan basis FMV saham sebesar $ 8.000 untuk menentukan kerugiannya. Perhatikan bahwa jika Jen menjual sahamnya seharga $ 9.000 dia tidak akan melaporkan untung atau rugi dalam situasi ini.

Tips Perencanaan Pajak:

Sesuai metode FIFO, stok yang dibeli pertama kali digunakan untuk menghitung dasar biaya. Jika dibeli murah, kewajiban pajak akan lebih dan Anda akan membayar lebih banyak pajak. Pada saat yang sama, jika Anda menjual untuk kerugian, Anda mungkin mendapatkan pengurangan pajak yang besar. Metode FIFO adalah metode default yang digunakan oleh broker mana pun kecuali Anda memberi tahu mereka untuk menggunakan metode penjualan yang berbeda.

Dalam hal pemberian hadiah, perencanaan pajak harus menjadi kunci juga. Hadiah apa, kapan hadiah dan bagaimana hadiah mereka adalah poin penting. Jika Anda terus menghargai keamanan dan segera menjualnya, dia akan bertanggung jawab atas keuntungan modal yang besar.